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第一條  為推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)，完善預(yù)算管理體系，提高預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基本規(guī)范(試行) 》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》（2014）、《中華人民國(guó)和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》和《四川省省級(jí)財(cái)政預(yù)算管理辦法》，結(jié)合本單位實(shí)際，特制定本制度。

第二條  預(yù)算管理工作包括預(yù)算編審、批復(fù)、執(zhí)行和分析、追加、調(diào)整、決算與績(jī)效等進(jìn)行全過(guò)程管理。

第三條  總務(wù)處負(fù)責(zé)編制并上報(bào)部門(mén)預(yù)算和部門(mén)決算，組織和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)預(yù)算管理工作的建議和措施。

第四條  各部門(mén)為預(yù)算執(zhí)行部門(mén)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)算的申報(bào)、執(zhí)行、實(shí)施、日常跟蹤管理、績(jī)效評(píng)價(jià)等工作。

第五條  各部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，自覺(jué)接受財(cái)務(wù)的指導(dǎo)與監(jiān)督。

第六條  預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作由總務(wù)處牽頭，各部門(mén)配合。預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后報(bào)市財(cái)政局。

第七條 預(yù)算編制內(nèi)容。單位預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

（一）收入預(yù)算編制。收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、經(jīng)營(yíng)收入、罰沒(méi)收入和其他收入。總務(wù)處在與各部門(mén)溝通協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上，核實(shí)單位的編制、人員、資產(chǎn)等基礎(chǔ)資料，確定收入來(lái)源，編制收入預(yù)算。

（二）支出預(yù)算編制。支出預(yù)算包括經(jīng)費(fèi)支出（事業(yè)支出）、上繳上級(jí)支出、經(jīng)營(yíng)支出和其他支出。其中：經(jīng)費(fèi)支出（事業(yè)支出）包括基本支出和項(xiàng)目支出�；�本支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出，按照人員基礎(chǔ)信息及定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項(xiàng)目支出，是指單位各部門(mén)為完成特定的工作任務(wù)，在基本支出之外發(fā)生的支出。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)國(guó)家、省、市政府政策依據(jù)、工作安排和財(cái)政預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求，提出項(xiàng)目工作實(shí)施方案，據(jù)實(shí)測(cè)算資金需求，形成項(xiàng)目建議書(shū)，按時(shí)提交財(cái)務(wù)綜合平衡，經(jīng)單位辦公會(huì)議審議通過(guò)后上報(bào)市財(cái)政局，并錄入基礎(chǔ)項(xiàng)目庫(kù)備選。項(xiàng)目支出按照要求分類細(xì)化，合理編制。

（三）預(yù)算內(nèi)容要詳實(shí)完整，項(xiàng)目具體細(xì)化，數(shù)據(jù)來(lái)源準(zhǔn)確。按照供給與需求相結(jié)合的原則，預(yù)算要留有余地，不得編制無(wú)來(lái)源的收入預(yù)算。按照量入為出的原則，不得編制赤字預(yù)算。預(yù)算必須附有預(yù)算編制說(shuō)明，對(duì)編制預(yù)算建議的指導(dǎo)思想、人員及財(cái)產(chǎn)物資的基本數(shù)字。預(yù)算包括的范圍、預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)、各項(xiàng)指標(biāo)比上年增減變化情況及原因、各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算的主要依據(jù)等予以分析說(shuō)明。

第八條  加強(qiáng)預(yù)算管理。根據(jù)市財(cái)政局的工作部署，總務(wù)處負(fù)責(zé)預(yù)算編制，全面把握預(yù)算編制政策和要求。預(yù)算編制貫徹厲行節(jié)約、量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，突出重點(diǎn)，細(xì)化編制，確保工作運(yùn)行。

第九條  規(guī)范預(yù)算編制�？倓�(wù)處按照市財(cái)政局部門(mén)預(yù)算編制要求，結(jié)合工作職能和工作重點(diǎn)、目標(biāo)和任務(wù)，組織預(yù)算編制工作。

第十條  預(yù)算編審范圍。預(yù)算編審的范圍包括口徑收人預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)按照不同收入來(lái)源分別編制體現(xiàn)部門(mén)收入預(yù)算的完整性。支出預(yù)算應(yīng)按計(jì)劃用途細(xì)化到支出經(jīng)濟(jì)分類明細(xì)科目，提高支出編制預(yù)算的準(zhǔn)確性。

第十一條  預(yù)算編審程序。預(yù)算編制實(shí)行“二上二下”的編審程序。

（一）單位各部門(mén)（處室）編報(bào)預(yù)算

１.根據(jù)財(cái)政業(yè)務(wù)預(yù)算編制要求，由總務(wù)處牽頭預(yù)算編制工作，提出單位預(yù)算編制的具體方法和要求，準(zhǔn)備預(yù)算編制模板，明確工作程序。

2.各部門(mén)（處室）要根據(jù)工作目標(biāo)任務(wù)，梳理工作計(jì)劃，提出并編報(bào)部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)。

3.準(zhǔn)備預(yù)算編制所需基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。各部門(mén)（處室）完成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的填報(bào)并附各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)附件資料，在預(yù)算編審全過(guò)程中根據(jù)取數(shù)時(shí)點(diǎn)要求對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行更新和復(fù)核。

4.預(yù)算數(shù)據(jù)的填報(bào)。預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)提供申報(bào)理由、測(cè)算依據(jù)以及項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的預(yù)期效益、歷史對(duì)比數(shù)據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)文件、政策、合同等論證評(píng)審依據(jù)，確保預(yù)算編報(bào)切合實(shí)際。

5.總務(wù)處對(duì)各部門(mén)（處室）提出的“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資產(chǎn)預(yù)算、信息化預(yù)算和工程修繕預(yù)算等支出事項(xiàng)需求，進(jìn)行匯總初審并平衡內(nèi)部實(shí)際需要，同類事項(xiàng)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)并統(tǒng)籌安排，避免多頭重復(fù)申報(bào)。

6.屬于歸口審核的預(yù)算事項(xiàng)編制完成后報(bào)總務(wù)處匯總，總務(wù)處按輕重緩急排序統(tǒng)一編報(bào)，按預(yù)算管理程序逐級(jí)審核，并按預(yù)算編審“二上二下”程序調(diào)整單位收支總預(yù)算，并由總務(wù)處報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審查，形成單位預(yù)算草案。

7.組織召開(kāi)黨委會(huì)會(huì)議，對(duì)提交的單位預(yù)算草案進(jìn)行討論。

（二）黨委會(huì)集體決策通過(guò)單位年度預(yù)算草案，如存在經(jīng)常性收支差額則上報(bào)市財(cái)政局。

第十二條  單位內(nèi)部預(yù)算批復(fù)要求。單位收到預(yù)算批復(fù)后，嚴(yán)格按照批復(fù)的內(nèi)容進(jìn)行指標(biāo)分解和細(xì)化落實(shí)。

（一）根據(jù)批復(fù)的年度預(yù)算，按照預(yù)算單位及部門(mén)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)、分解預(yù)算指標(biāo)、明確事項(xiàng)、預(yù)算執(zhí)行方式和支出類型。

（二）總務(wù)處根據(jù)同級(jí)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算和單位內(nèi)部各部門(mén)提出的支出需求，將預(yù)算指標(biāo)按照部門(mén)（處室）進(jìn)行分解，并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

（三)審批通過(guò)后，總務(wù)處將預(yù)算批復(fù)明確至具體的指標(biāo)名稱和具體內(nèi)容，并嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)用途和工作需要明確開(kāi)支范圍，進(jìn)一步細(xì)化項(xiàng)目，開(kāi)展項(xiàng)目實(shí)施。

    

第十三條  單位預(yù)算應(yīng)貫徹“先有預(yù)算后有支出”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批復(fù)的預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算的嚴(yán)肅性。

第十四條  所有開(kāi)支事項(xiàng)必須嚴(yán)格在批復(fù)的預(yù)算額度和范圍內(nèi)開(kāi)支，明確所屬預(yù)算指標(biāo)，并提供真實(shí)、合法的票據(jù)，按單位采購(gòu)管理、經(jīng)費(fèi)收支、固定資產(chǎn)、項(xiàng)目管理等規(guī)定履行相關(guān)審核、審批程序�！　　　　　　�　　　　　　　　

第十五條　單位在預(yù)算執(zhí)行中，項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)及執(zhí)行實(shí)行責(zé)任制，當(dāng)年的預(yù)算項(xiàng)目原則上應(yīng)在預(yù)算年度內(nèi)執(zhí)行完畢，確因執(zhí)行困難需跨年度的，應(yīng)在每年9月30日前將項(xiàng)目進(jìn)展情況、跨年原因、項(xiàng)目預(yù)計(jì)完成時(shí)間等書(shū)面報(bào)告總務(wù)處，總務(wù)處根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況編制調(diào)整預(yù)算以及下一年項(xiàng)目預(yù)算。經(jīng)單位辦公會(huì)研究決定后，并報(bào)市財(cái)政局批準(zhǔn)。

第十六條  業(yè)務(wù)歸口部門(mén)對(duì)其統(tǒng)籌事項(xiàng)的預(yù)算收支執(zhí)行情況負(fù)責(zé)，報(bào)所屬分管領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)審批后向總務(wù)處報(bào)送《預(yù)算執(zhí)行情況表》。其中:“三公”經(jīng)費(fèi)歸口部門(mén)應(yīng)對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，實(shí)行總額控制。采購(gòu)、工程和信息化歸口部門(mén)應(yīng)合理安排采購(gòu)、工程和信息化事項(xiàng)的相關(guān)準(zhǔn)備工作，督促各部門(mén)（處室）按項(xiàng)目要求準(zhǔn)備資料，及時(shí)履行報(bào)批程序，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，有效推進(jìn)項(xiàng)目開(kāi)展。

第十七條  總務(wù)處按財(cái)政管理規(guī)定程序申請(qǐng)資金，確保資金及時(shí)到賬和及時(shí)撥付，按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定對(duì)預(yù)算收支進(jìn)行核算，并對(duì)單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和計(jì)劃完成情況進(jìn)行匯總分析，報(bào)送預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

第十八條  預(yù)算分析�？倓�(wù)處根據(jù)單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行差異較大以及績(jī)效較差的預(yù)算項(xiàng)目分析原因，作為下年度內(nèi)部預(yù)算編審參考依據(jù)。

    

第十九條  部門(mén)預(yù)算調(diào)整

(一) 部門(mén)預(yù)算調(diào)整是指在年度預(yù)算執(zhí)行中，由于發(fā)生不可抗力、上級(jí)部門(mén)政策調(diào)整，臨時(shí)安排工作等不可預(yù)見(jiàn)因素造成的新增預(yù)算需求、超預(yù)算或預(yù)算開(kāi)支范圍更改調(diào)整的過(guò)程。

(二)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，確因政策性和不可預(yù)見(jiàn)因素需作調(diào)整的應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定程序，相關(guān)部門(mén)提交預(yù)算調(diào)整方案，由總務(wù)處匯總提出意見(jiàn)，報(bào)黨政聯(lián)席會(huì)審議后按程序辦理預(yù)算調(diào)整。

第二十條  決算工作要求

(一)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制決算，報(bào)財(cái)政局審批。

(二)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析，規(guī)范決算管理工作，保證決算數(shù)據(jù)的完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。

單位應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。

第二十一條 預(yù)算績(jī)效管理由績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)組成。

第二十二條  預(yù)算績(jī)效目標(biāo)設(shè)定要經(jīng)過(guò)調(diào)查研究和科學(xué)論證，制定明確、細(xì)化、量化、符合客觀實(shí)際的績(jī)效目標(biāo)。

第二十三條  對(duì)績(jī)效目標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤管理和監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，確�？�(jī)效目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

第二十四條  開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，各部門(mén)（處室）向黨委會(huì)匯報(bào)該處室預(yù)算管理措施及制度建設(shè)情況，預(yù)算資金的使用情況和使用效率�？倓�(wù)處應(yīng)分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)出各處室的預(yù)算執(zhí)行情況，按照確定的績(jī)效目標(biāo)，進(jìn)行科學(xué)合理、客觀公正的績(jī)效評(píng)價(jià)，形成績(jī)效報(bào)告報(bào)黨委會(huì)，由黨委會(huì)進(jìn)行預(yù)算績(jī)效考核。

第二十五條  績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果要在一定范圍內(nèi)公開(kāi)，作為改進(jìn)預(yù)算管理和安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)�！　�

第二十六條　單位應(yīng)建立健全內(nèi)部預(yù)算監(jiān)督檢查制度，提高資金的使用效率，預(yù)防資金管理中的不規(guī)范行為，保證資金的合理使用。

第二十七條　校紀(jì)委對(duì)單位金額較大的重點(diǎn)預(yù)算項(xiàng)目建立項(xiàng)目跟蹤檢查機(jī)制。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，對(duì)項(xiàng)目的進(jìn)展，資金使用，實(shí)施進(jìn)度等與項(xiàng)目有關(guān)的情況實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)控。

第二十八條　校紀(jì)委負(fù)責(zé)對(duì)單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

第二十九條 本制度與上級(jí)有關(guān)部門(mén)制度相抵觸的，以上級(jí)部門(mén)制度為準(zhǔn)。

第三十條　本制度自印發(fā)之日起施行。